Persoanele care desfășoară activități independente care operează întreprinderi necorporate își depun veniturile sau pierderile nete din afaceri ca parte a declarațiilor de impozitare a venitului personal. În anii în care există o pierdere netă de afaceri, IRS specifică modul în care trebuie raportat, pe baza altor surse de venit și a tipurilor de cheltuieli de afaceri care creează pierderea.
Pierderi nete de afaceri
Proprietarii de afaceri care desfășoară activități independente pot deduce cheltuieli legitime legate de afaceri din veniturile lor pentru a ajunge la venitul net al afacerii pentru anul respectiv. Acest venit net se va adăuga la celelalte surse de venit ale contribuabilului și va fi impozitat la rata de impozitare marginală. Venitul net este, de asemenea, baza pe care se calculează impozitele pe cont propriu. În anii în care afacerea are mai multe cheltuieli decât venituri, IRS permite compensarea parțială sau totală a pierderii cu alte surse de venit, reducând datoria fiscală globală a contribuabilului.
Cheltuieli de birou la domiciliu
Cheltuielile de birou la domiciliu sunt o categorie specială de cheltuieli de afaceri care sunt tratate diferit de cheltuielile directe de afaceri în anii în care există o pierdere de afaceri. Cheltuielile cu biroul la domiciliu pot fi solicitate de către întreprinderi în situațiile în care biroul la domiciliu este locul principal de activitate sau este utilizat în mod constant și regulat de către companie. O parte din cheltuielile locuinței, cum ar fi dobânzile ipotecare, impozitele pe proprietate, utilitățile și reparațiile și întreținerea, pot fi utilizate ca cheltuieli de afaceri. În anii în care cheltuielile biroului la domiciliu ar crea sau crește o pierdere netă de afaceri, doar cele care altfel ar fi deductibile dacă nu ar exista nicio afacere ar fi permise. Cele două categorii principale sunt dobânzile ipotecare și impozitele pe proprietate. Dacă există o pierdere după ce aceste două categorii sunt deduse, restul cheltuielilor biroului la domiciliu pot fi reportate la anul viitor pentru a fi utilizate împotriva veniturilor afacerii.
Revendicarea pierderilor nete de afaceri
Veniturile și cheltuielile din afaceri sunt calculate și raportate în anexa C. Anexele la anexa C permit calcularea utilizării comerciale a vehiculelor personale și amortizarea atât a activelor afacerii, cât și a biroului la domiciliu. Venitul sau pierderea netă admisibilă din afaceri este apoi transferat la declarația 1040 și face parte din venitul impozabil. Chitanțele de rezervă pentru cheltuieli de afaceri și dovada veniturilor nu sunt incluse în declarație atunci când sunt depuse, dar ar trebui păstrate timp de cel puțin șapte ani în cazul unui audit.
Reguli de reportare
În cazul în care pierderea din afaceri nu poate fi dedusă din alte surse de venit, deoarece nu există suficient din acestea din urmă, pierderea poate fi reportată timp de doi ani sau în avans pentru 20. Aceasta înseamnă că, dacă a existat venituri impozabile în oricare din ultimii doi ani, randamentele pot fi modificate și pierderea compensată cu venitul, rezultând o rambursare a impozitului. Dacă nu a existat niciun venit impozabil în ultimii doi ani, pierderile pot fi reportate timp de 20 de ani sau până când există un an cu venituri impozabile pentru care să pretindă pierderile. Deși contribuabilul poate alege să nu reporteze pierderea înapoi, aproape întotdeauna are sens să o facă dacă există venituri suficiente, din cauza perioadei scurte de timp pentru reportare.
