Serviciul de venituri interne evaluează impactul fiscal al pierderilor de opțiuni pe piața de valori în funcție de starea dvs. de tranzacționare și mecanica tranzacționării de opțiuni. Dacă vă calificați la IRS ca comerciant profesionist, puteți structura o afacere de tranzacționare ca proprietate individuală, parteneriat sau corporație. Dacă creați o corporație de trecere, profiturile și pierderile dvs. sunt impozitate la ratele dvs. individuale, evitând dubla impozitare vizitată de corporațiile obișnuite. Dacă adoptați reguli speciale pentru a deveni un comerciant „pe piață”, puteți deduce pierderile din tranzacționare până la venitul dvs. obișnuit total.
Opțiuni de bază
Un cumpărător de opțiuni de achiziție are dreptul de a cumpăra 100 de acțiuni din acțiunile subiacente la un preț specificat - prețul de exercițiu - la sau înainte de data expirării apelului. Vânzătorul apelului încasează prețul sau prima apelului de la cumpărătorul apelului și este de acord să livreze cele 100 de acțiuni dacă proprietarul apelului își exercită opțiunea. O opțiune de vânzare este similară, cu excepția faptului că este dreptul de a vinde acțiuni, mai degrabă decât de a le cumpăra. Puterile și apelurile au propria lor valoare de tranzacționare și pot fi cumpărate și vândute profitabil fără a fi nevoie să le exercitați.
Pierderi pentru cumpărătorii de opțiuni
Un cumpărător de opțiuni poate primi un beneficiu fiscal pentru prima plătită. Prima este expunerea maximă a cumpărătorului la pierderi. Chiar dacă opțiunea expiră fără valoare, cumpărătorul nu pierde bani suplimentari din tranzacție.
Dacă exercitați o opțiune de achiziție, adăugați costul apelului la baza costului acțiunilor pe care le achiziționați - acest lucru va reduce orice câștig ulterior atunci când vindeți acțiunile. Dacă exercitați o opțiune de vânzare, scădeți prima de vânzare din încasările pe care le primiți din vânzarea acțiunilor - acest lucru vă va reduce câștigul impozabil.
Dacă decideți să vă vindeți opțiunea, scădeți prima pe care ați plătit-o inițial din prețul de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea netă. În toate cazurile, prima de opțiune vă reduce datoria fiscală, fie prin reducerea unui câștig curent sau viitor, fie prin crearea unei pierderi.
Pierderi pentru vânzătorii de opțiuni
Prima pe care o primiți pentru vânzare sau „shorting”, o opțiune nu este impozabilă până când opțiunea expiră, este exercitată, este compensată sau este marcată pe piață. Dacă opțiunea expiră fără valoare, înregistrați prima primită ca profit.
Dacă cumpărătorul exercită o opțiune de achiziție împotriva dvs., trebuie să vindeți acțiuni cumpărătorului la prețul de greșeală. Adăugați prima de apel la încasările din vânzare - profitul sau pierderea dvs. depinde de prețul pe care l-ați plătit pentru acțiunile pe care le vindeți cumpărătorului. Dacă un cumpărător exercită o opțiune de vânzare împotriva dvs., scădeți prima pe care ați primit-o din baza de cost a stocului pe care sunteți obligat să îl achiziționați. Profitul sau pierderea dvs. va depinde de prețul la care vindeți în cele din urmă acțiunile care vi s-au pus.
Dacă vă compensați opțiunea - închiderea poziției de opțiune scurtă cumpărând o opțiune identică - scădeți prima pe care ați plătit-o pentru achiziționarea opțiunii de compensare din prima pe care ați primit-o din scrierea opțiunii inițiale - rezultatul este profitul sau pierderea dvs. netă.
Pierderi ordinare
Titlul 26, secțiunea 475 din Codul veniturilor interne descrie modul în care un „dealer”, cum ar fi o activitate de tranzacționare zilnică, poate adopta contabilitatea de piață pentru a trata rezultatele tranzacționării ca venituri obișnuite, mai degrabă decât ca câștiguri și pierderi de capital. Regula de evaluare a pieței necesită tratarea oricăror titluri, cum ar fi opțiunile pe acțiuni, pe care le dețineți în ultima zi a anului ca și cum le-ați fi vândut și răscumpărat în acea zi, creând astfel un eveniment legat de impozite. Companiile comerciale care adoptă această regulă pot deduce pierderile obișnuite din veniturile obișnuite și pot reporta sau înapoi orice pierderi în exces.
Pierderi de capital
Dacă un comerciant refuză să adopte contabilitatea de piață, pierderile sunt tratate ca pierderi de capital și pot fi utilizate pentru a compensa câștigurile de capital și până la 3.000 USD din venituri obișnuite. Puteți reporta pierderile de capital neutilizate pentru a compensa câștigurile și veniturile din anii următori.
